Do ตัวเลือก การซื้อขาย ได้รับการ รายงาน ไปยัง กรมสรรพากร

คู่มือฉบับสมบูรณ์: แบบฟอร์ม IRS 1099-B การรายงานภาษีที่ถูกต้อง: ทำไมแบบฟอร์ม 1099-B โบรกเกอร์ไม่เพียงพอใช้กฎที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงเมื่อคำนวณยอดขายซัก IRS ต้องการเฉพาะโบรกเกอร์เพื่อปรับยอดขายซักระหว่าง cusips ที่เหมือนกันในบัญชีเดียวกัน หมายความว่าคุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการปรับราคาขายซักทั้งหมด เช่นระหว่างหุ้นและตัวเลือกและข้ามบัญชีทั้งหมดรวมถึง IRA ตามที่กำหนดไว้ใน IRS Publication 550 สำหรับผู้เสียภาษี การขายระยะสั้นที่ปิดในปีอาจไม่ได้รับรายงานอย่างถูกต้อง โบรกเกอร์ไม่จำเป็นต้องใช้กฎการขายที่สร้างขึ้นเมื่อรายงานการขายสั้น ๆ ใน 1099-B นายหน้ามักใช้วันที่ชำระบัญชีเมื่อปิดฐานะระยะสั้น อย่างไรก็ตามนายหน้าบางรายใช้ข้อมูลทางการค้าเมื่อปิดสถานะสั้น ๆ มีเพียงความสม่ำเสมอในการรายงานการขายสั้น ๆ จากโบรกเกอร์หนึ่งไปยังอีก ดังนั้นการขายสั้นบางส่วนได้รับรายงานใน 1099 ที่ไม่ได้รับรายงานในแบบฟอร์ม 8949 ในขณะที่การขายสั้น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ในปี 1099 ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8949 ล้างการขายใน Short Options โบรกเกอร์บางรายรายงานกำไรสุทธิแทนเงินที่ได้รับจากทางเลือกสั้น ๆ ดังนั้นจำนวนเงินขายขั้นต่ำ 1099 จะไม่กระทบยอด ตัวเลือกและอีทีเอฟอาจมีการปฏิบัติทางภาษีที่แตกต่างจากที่รายงานในปีพศ. 1099 บทความล่าสุดในนิตยสารฟอร์บส์ชี้ให้เห็นว่ากฎหมายภาษีมีความซับซ้อนเพียงใดเมื่อพูดถึงตัวเลือกและ ETFs และเหตุผลที่คุณไม่สามารถพึ่งพาโบรกเกอร์ 1099-B ของคุณได้ การรักษาภาษี: การรักษาภาษีอาจเป็นเรื่องยุ่งยากกับตัวเลือกและ ETFs ต้นทุนในการซื้อหลักทรัพย์ที่ได้มาก่อนปี พ. ศ. 2554 ไม่จำเป็นต้องใช้สำหรับ 1099-B โบรกเกอร์บางรายให้ข้อมูลนี้ส่วนใหญ่ไม่ได้ บทความเกี่ยวกับเรื่องสิทธิในการระงับข้อพิพาท 1099-B ของเราแสดงให้เห็นถึงปัญหาที่เกิดขึ้นกับทศวรรษ 1099 ที่เริ่มต้นด้วยปีภาษี 2014 ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าอะไรบ้างเกี่ยวกับปัญหา 1099-B: โปรดทราบว่าผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของนายหน้าสองคนใดที่กล่าวถึงการรายงานการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ 1099-B : Robert A. Green, CPA: Kaye Thomas, อัยการสูงสุดภาษีผู้ค้าผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี: ใครเป็นผู้รับผิดชอบในการรายงานความถูกต้องของการซื้อขายความเสียหายที่เกิดจากการสูญเสียของแอ็พ IRS มีและเสมอไป, วางภาระของการรายงานภาษีที่ถูกต้องในที่สุดเมื่อผู้เสียภาษีอากร, ตามที่เห็นได้จากข้อกำาหนดของโบรกเกอร์ที่จะต้องมีการแจ้งเตือนให้ผู้เสียภาษีทราบว่าพวกเขาจะต้องรับผิดชอบต่อความถูกต้องของการคืนภาษี (Pub 1179 4.3.2) คณะกรรมการที่ปรึกษาโครงการรายงานข้อมูลตั้งข้อสังเกตเกี่ยวกับปัญหานี้ในรายงานประจำปี 2009 ของตนไปยัง IRS โดยระบุว่า: เนื่องจากไม่สามารถคาดการณ์ได้ว่าสถาบันการเงินต้องเป็นผู้รับผิดชอบในการติดตามเหตุการณ์ที่เป็นไปได้ทั้งหมดและการเลือกตั้งระดับผู้เสียภาษีอากรที่มีผลกระทบต่อสถาบันการเงินควรเป็นแบบพาสซีฟ repositories ข้อมูลพื้นฐานมากกว่าผู้ค้ำประกันความถูกต้องของ (IRS Notice 2009-17) สิ่งที่ได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 1099-B แบบฟอร์ม 1099-B แบบแยกต่างหากจัดเตรียมโดยนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์หรือแลกเปลี่ยนแลกเปลี่ยนกับ IRS และผู้เสียภาษี (ลูกค้า) แบบฟอร์ม IRS ที่แท้จริง 1099-B เป็นแบบฟอร์มสามฉบับที่มีกล่องประมาณ 30 แบบสำหรับการรายงานและดูคล้าย W-2 ที่นายจ้างจัดหา อย่างไรก็ตามผู้ค้าและนักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้รับ 1099-B ในรูปแบบนี้เนื่องจากจะมีรูปแบบที่แยกต่างหากสำหรับแต่ละธุรกรรม แต่ IRS ช่วยให้โบรกเกอร์สามารถรายงานรายละเอียด 1099-B ในใบแทนได้ คำแถลงนี้มักประกอบด้วยรายงานอื่น ๆ จากโบรกเกอร์เช่น 1099-INT, 1099-DIV และ 1099-OID รายได้จากการขายโดยทั่วไปโบรกเกอร์จะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายหุ้นพันธบัตรและสินค้าโภคภัณฑ์ นอกจากนี้ยังรายงานการดำเนินการตามสัญญาฟิวเจอร์สสัญญาที่มีการควบคุมสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศและสัญญาซื้อขายล่วงหน้าโดยรวม โบรกเกอร์ไม่รายงานการขายของธุรกิจการค้าทางเลือกในปีภาษี 2013 ในอนาคต IRS จะต้องใช้โบรกเกอร์เพื่อรายงานธุรกรรมบางรายการ Cost Basis Brokers จะต้องรายงานต้นทุนของหลักทรัพย์ที่ครอบคลุม หลักทรัพย์ที่ใช้คือหลักทรัพย์อ้างอิง (1) ประเภทตราสารและ (2) วันที่หลักทรัพย์ได้มา โดยทั่วไปข้อมูลต่อไปนี้เป็นหลักทรัพย์ที่ครอบคลุม: มีข้อยกเว้นที่ใช้ในบางสถานการณ์ และนอกจากนี้ยังมีการตีความข้อกำหนด IRS ที่แตกต่างกันโดยบางโบรกเกอร์ เค้าโครงของข้อความ 1099-B ผู้ค้าที่ใช้งานมักจะได้รับข้อความทดแทน 1099-B รูปแบบและเค้าโครงของงบทดแทนอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับโบรกเกอร์ ในปี 2012 กรมสรรพากรได้ร่างหลักเกณฑ์บางประการเพื่อให้คำแถลงเหล่านั้นมีความสอดคล้องและใช้งานง่ายขึ้น เริ่มต้นด้วยปีภาษี 2012 คำแถลง 1099-B ต้องแยกธุรกิจการค้าได้ถึงห้าหมวดหมู่: การทำธุรกรรมระยะสั้นซึ่งจะรายงานต้นทุนต่อ IRS การทำธุรกรรมระยะสั้นในเกณฑ์ต้นทุนจะไม่ถูกรายงานไปยัง IRS การทำธุรกรรมระยะยาวซึ่งจะรายงานต้นทุนต่อ IRS การทำธุรกรรมระยะยาวในเกณฑ์ต้นทุนจะไม่ถูกรายงานไปยัง IRS ธุรกรรมที่ไม่มีการรายงานต้นทุนต่อ IRS และไม่ทราบระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ ในแต่ละส่วนที่แยกออกจากกันนายหน้าต้องรวมราคาขายและต้นทุนที่เป็นที่รู้จักสำหรับธุรกิจการค้าในส่วนนั้น การทำความเข้าใจเกี่ยวกับคอลัมน์ 1099-B และกล่องข้อความแทน 1099-B มักจะรายงานข้อมูลสำคัญในคอลัมน์ที่มีข้อความกำกับว่าสอดคล้องกับหมายเลขกล่องในแบบฟอร์ม 1099-B สำหรับแต่ละธุรกรรมนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์อาจรายงานว่า: กล่อง 1a - รายละเอียดของทรัพย์สิน - กล่องนี้ยังรวมถึงจำนวนหุ้น คำอธิบายสั้น ๆ อาจแตกต่างกันมาก บางโบรกเกอร์ใช้คำอธิบายแบบเต็มของสต็อกบางสัญลักษณ์ใช้สัญลักษณ์บางอย่างรวมถึงปริมาณบางใช้หมายเลข CUSIP มีเพียงไม่มีมาตรฐาน กล่อง 1b - วันที่ได้มาสำหรับการขายระยะสั้นนี่คือวันที่คุณได้รับทรัพย์สินเพื่อส่งมอบให้กับโบรกเกอร์หรือผู้ให้ยืมเพื่อปิดการขายสั้น ๆ ซึ่งโดยปกติจะเป็นวันที่ทำการค้าในการซื้อขายเพื่อซื้อเพื่อขาย ดูการอภิปรายเกี่ยวกับการรายงานการขายสั้นในแบบฟอร์ม 8949 เพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติม โบรกเกอร์อนุญาตให้กลุ่มการค้าได้รับในวันที่ต่างกัน แต่ขายในวันเดียวกัน ในกรณีเช่นนี้พวกเขาอาจปล่อยให้ช่องทำเครื่องหมายว่างหรือรายงานข้อมูลต่างๆในรายงาน ถ้าการรักษาความปลอดภัยไม่ครอบคลุม (ดูกล่อง 5 ด้านล่าง) นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะไม่ต้องแจ้งวันที่ซื้อ กล่อง 1c - วันที่ขายหรือจำหน่ายสำหรับการขายระยะสั้นนี่คือวันที่คุณส่งมอบทรัพย์สินให้กับนายหน้าหรือผู้ให้ยืมเพื่อปิดการขายสั้น ๆ ซึ่งโดยปกติแล้วจะเป็นวันครบกำหนดของการซื้อขายเพื่อซื้อเพื่อปิด ดูการอภิปรายเกี่ยวกับการรายงานการขายสั้นในแบบฟอร์ม 8949 เพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติม Box 1d - เงินสด - เป็นจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายโดยหักค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียม โบรกเกอร์ได้รับอนุญาตให้รวมยอดขายที่เกิดขึ้นในวันเดียวกันของปฏิทินสำหรับสต็อกเดียวกันที่ขายในใบสั่งเดียวแม้ว่าการขายอาจมีการดำเนินการในล็อตที่แตกต่างกันและราคา การรวมตัวกันนี้ทำให้การเจรจาต่อรองกับประวัติทางการค้าที่เกิดขึ้นจริงเป็นไปได้ยากมาก คุณอาจเลือกที่จะแจ้งให้โบรกเกอร์ของคุณไม่ใช้วิธีนี้ ถ้าเงินที่ได้รับการปรับปรุงสำหรับค่าตัวเลือกนี้จะระบุไว้ในกล่อง 6 โบรกเกอร์ไม่จำเป็นต้องปรับเงินค่าเบี้ยประกันภัยตัวเลือกหากได้รับตัวเลือกก่อนปี 2014 อย่างไรก็ตามโดยปกติแล้วจะต้องทำเช่นนั้นสำหรับตัวเลือกที่ได้รับหลังปี 2013 กรอบที่ 1e - ค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานอื่น ๆ - เป็นการปรับค่าใช้จ่ายไม่ใช่พื้นฐานต้นทุนที่แท้จริงซึ่งอาจมีการรายงานเกี่ยวกับประวัติการค้าของคุณ หากการรักษาความปลอดภัยไม่ครอบคลุม (ดูกล่อง 5 ด้านล่าง) นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะไม่ต้องรายงานต้นทุนหรือพื้นฐานอื่น ๆ หากการซื้อกิจการเกิดการขายล้างซึ่งมีรายงานเมื่อ 1099-B แล้วนายหน้าจะปรับราคาทุนโดยจำนวนนี้ อย่างไรก็ตามไม่มีการระบุประเภทของ 1099-B หากมีการปรับราคาทุนโดยการขายล้างและจำนวนหุ้นหรือจำนวนที่เท่ากัน ทำให้การตรวจสอบค่าใช้จ่ายเป็นไปไม่ได้ โบรกเกอร์จะต้องพิจารณาเรื่องค่าธรรมเนียมพิเศษในการพิจารณาพื้นฐานของหุ้นที่ได้มาโดยการใช้สิทธิซื้อหุ้นหากได้รับสิทธิในปี 2014 หรือหลังจากนั้น หากตัวเลือกถูกซื้อก่อนปี 2014 นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์อาจเลือกที่จะคิดค่าเบี้ยประกันแบบเลือกตามดุลพินิจของตน โบรกเกอร์ได้รับอนุญาตให้รวมต้นทุนของหุ้นที่ซื้อในวันเดียวกันของปฏิทินสำหรับหุ้นเดียวกันในลำดับเดียวแม้ว่าการซื้อขายอาจมีการดำเนินการในล็อตที่แตกต่างกันและราคา การรวมตัวกันนี้ทำให้การเจรจาต่อรองกับประวัติทางการค้าที่เกิดขึ้นจริงเป็นไปได้ยากมาก คุณอาจเลือกที่จะแจ้งให้โบรกเกอร์ของคุณไม่ใช้วิธีนี้ กล่อง 1f - รหัสถ้ามี - ที่นี่นายหน้ารายงานรหัสที่ตรงกัน ตัวอย่างเช่น W สำหรับการขายล้าง C สำหรับของสะสมและ D เพื่อลดราคาตลาด กล่อง 1g - การปรับปรุง - มีการรายงานการปรับปรุงการขายและการลดราคาตลาดที่นี่ ล้างการสูญเสียการขายที่ไม่ได้รับอนุญาต - โบรกเกอร์จะต้องดำเนินการเพื่อแก้ไขข้อ จำกัด การขายล้างเท่านั้นโปรดดูการอภิปรายเกี่ยวกับกฎการขายซักที่แตกต่างกันในคู่มือสรุปการขายของเรา หากการรักษาความปลอดภัยไม่ครอบคลุม (ดูกล่อง 5 ด้านล่าง) นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะไม่ต้องปรับหรือรายงานการขายล้าง ช่อง 2 - ประเภทของกำไรหรือขาดทุน (ระยะสั้นหรือระยะยาว) กำหนดโดยระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือสัญญา IRS ต้องใช้ข้อมูลงบแทนเพื่อแยกตามระยะเวลาการถือครอง กล่อง 3 - ตรวจสอบว่า Basis Reported to IRS - นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะแจ้งเรื่องนี้หากรายงานต้นทุนต่อ IRS โดยไม่คำนึงถึงกล่อง 5 กล่อง 4 - ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางที่หัก ณ ที่จ่ายมีรายงานไว้ที่นี่ กล่อง 5 - ตรวจสอบว่ามีการรักษาความปลอดภัยที่ไม่ได้รับการรักษาความปลอดภัยหากมีการป้องกันความปลอดภัยนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะต้องรายงานพื้นฐานต่อ IRS หากการรักษาความปลอดภัยไม่ได้รับการคุ้มครองพวกเขาไม่จำเป็นต้องรายงานพื้นฐานต่อ IRS แต่อาจเลือกที่จะทำเช่นนั้น (ซึ่งในกรณีนี้จะทำเครื่องหมายที่ช่อง 3) สถานะที่ได้รับการคุ้มครองและไม่ได้รับการคุ้มครองจะมีผลกับข้อกำหนดในการรายงานตามต้นทุนและจะมีผลต่อรายงานของผู้เสียภาษีอากร 8949 ดูคำอธิบายเกี่ยวกับหลักทรัพย์ที่ครอบคลุมและแบบฟอร์ม 8949 เพื่อทำความเข้าใจว่าธุรกิจการค้ามีการจัดประเภทอย่างไร โบรกเกอร์ที่ให้คำแถลงแทนจะต้องแยกข้อมูล 1099-B ออกจากฐานว่ามีการรายงานต้นทุนหรือไม่ ช่อง 6 - โบรกเกอร์จะระบุว่าเงินที่ได้รับเป็น Gross หรือ Net ซึ่งอาจทำให้เกิดความสับสนขึ้นอยู่กับคำแนะนำ: รายได้ขั้นต้นได้รับการปรับปรุงค่าคอมมิชชั่นและค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการขาย รายได้สุทธิระบุจำนวนเงินที่ได้รับการปรับสำหรับพรีเมี่ยมตัวเลือก คอลัมน์กล่อง 1099-B ที่พบน้อยกว่า ได้แก่ กล่อง 7 - ตรวจสอบว่าการสูญเสียไม่ได้รับอนุญาตหรือไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินในกล่อง 1d - กล่องนี้เกี่ยวข้องกับการได้รับการควบคุมหรือการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุนอย่างมาก ดูคำแนะนำ 1099-B สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม กล่อง 8 ถึง 11 - กล่องเหล่านี้ใช้เพื่อรายงานสัญญาตามมาตรา 1256 ข้อมูลนี้มักจะมีการรายงานในส่วนที่แยกต่างหากของแถลงการณ์ 1099-B จากโบรกเกอร์ ช่อง 13 - จำนวนเงินที่สมาชิกหรือลูกค้าที่ได้รับจากการแลกเปลี่ยนการแลกเปลี่ยน กล่อง 14-16 จะใช้เมื่อไม่มีการเก็บภาษีของรัฐการรายงานเพิ่มเติมเกี่ยวกับโบรกเกอร์แทนบัญชี 1099-B อาจให้ข้อมูลเพิ่มเติมร่วมกับแถลงการณ์ทดแทน 1099-B บางส่วนอาจไม่ได้รับการรายงานไปยัง IRS ตัวอย่างเช่น: โบรกเกอร์หลายรายจะให้รายได้และต้นทุนสำหรับการซื้อขายหลักทรัพย์ซึ่งไม่ได้รายงานเกี่ยวกับ 1099-B หรือให้แก่ IRS โบรกเกอร์บางรายรวมถึงรายงานกำไรที่เกิดขึ้นจริงทั้งรายงานแยกต่างหากหรือใช้ร่วมกับรายงานรายละเอียด 1099-B การรายงานเพิ่มเติมนี้อาจเป็นประโยชน์กับผู้ค้าที่ใช้งานอยู่ แต่ไม่ควรสับสนกับข้อมูลที่รายงานไปยัง IRS จริง วิธีการใช้รายงาน 1099-B การนาเสนอรายงาน 1099-B จะเป็นการดีกว่าที่ผู้เสียภาษีจะสามารถใช้การรายงาน 1099-B ในโบรกเกอร์และใช้ข้อมูลเหล่านี้เพื่อสร้างฟอร์ม 8949 และตาราง D. ในความเป็นจริงนี่คืออุดมการณ์ของสภาคองเกรสเมื่อพวกเขาผ่านเกณฑ์ต้นทุน รายงานการออกกฎหมาย น่าเสียดายที่การรายงานและข้อบังคับ 1099-B ในปัจจุบันไม่เพียงพอ ในความเป็นจริงเราได้เผยแพร่รายงานพิเศษจำนวน 25 หน้าซึ่งมีชื่อว่าปัญหา 1099-B รายงานพิเศษของเราอธิบายว่าเหตุใดผู้ค้าที่ใช้งานไม่สามารถใช้ 1099-B เพื่อกรอกแบบฟอร์ม 8949 สาเหตุหลัก: รายงาน 1099-B รายงานการปรับการชำระล้างที่ จำกัด โดยใช้ข้อกำหนดที่ต่างจากที่กำหนดไว้สำหรับผู้เสียภาษี มีข้อผิดพลาดเกี่ยวกับเอกสารหลายฉบับไม่สอดคล้องกันและความผิดปกติในการรายงาน 1099-B โดยโบรกเกอร์ การรายงาน 1099-B มักไม่สามารถยืนยันความถูกต้องได้ซึ่งเป็นหลักการสำคัญในการทำบัญชี การจับคู่ซอฟต์แวร์ TradeLog 1099-B ประกอบไปด้วยขั้นตอนการตรวจสอบประวัติการค้านำเข้าที่มียอดรวม 1099-B การกระทบยอดรายได้ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถตรวจสอบได้ว่าประวัติการทำธุรกรรมของพวกเขาเสร็จสมบูรณ์ซึ่งส่งผลให้รายงานถูกต้องตามรูปแบบ 8949 ผู้ค้าที่มีการใช้งานมากที่สุดสามารถตรวจสอบและคืนดีกันได้อย่างน้อยที่สุดก็คือยอดขายที่ทำกับ 1099-B การกระทบยอดค่าใช้จ่ายที่รายงานในปี 1099-B กับประวัติทางการค้าที่เกิดขึ้นจริงอาจเป็นไปไม่ได้ในหลาย ๆ กรณี ตามที่อธิบายไว้ในรายงานพิเศษของเราปัญหา 1099-B ข้อมูลที่รายงานเกี่ยวกับ 1099-B ขาดรายละเอียดที่จำเป็นเพื่อให้สอดคล้องกับรายงานทางประวัติการค้าหรืองบรายเดือน หากผู้เสียภาษีไม่สามารถตกลงกันได้กับค่าใช้จ่าย 1099-B ที่มีประวัติทางการค้าที่เกิดขึ้นจริงพวกเขาไม่สามารถพึ่งพาพื้นฐานต้นทุนดังกล่าวในการสร้างรายงาน Form 8949 ได้อย่างถูกต้อง ด้วยเหตุนี้ผู้ค้าที่มีรายได้นับพัน ๆ รายและ CPAs ภาษีผู้ค้าชั้นนำใช้ประวัติทางการค้าที่เกิดขึ้นจริงเพื่อสร้างรายงานภาษีกับซอฟต์แวร์ TradeLog ระวังโปรแกรมซอฟต์แวร์ภาษียอดนิยมที่พึ่งพานายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ 1099-B รายงานบางโปรแกรมซอฟต์แวร์ภาษีที่เป็นที่นิยมอ้างว่าให้ความสามารถในการนำเข้าโบรกเกอร์ของคุณข้อมูล 1099-B เพื่อที่จะสร้างแบบฟอร์ม 8949 และตาราง D. มีข้อเท็จจริงบางอย่างที่ใช้งานผู้ค้า ควรตระหนักถึงและคำถามที่เป็นผลลัพธ์: ไม่มีมาตรฐาน IRS สำหรับการให้ข้อมูล 1099-B ในรูปแบบดิจิทัล เนื่องจากโบรกเกอร์ไม่จำเป็นต้องรายงานข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับต้นทุนทั้งหมดของ 1099-B โปรแกรมภาษีเหล่านี้จะสร้างรายงานภาษีได้อย่างสมบูรณ์นายหน้าจึงจำเป็นต้องทำการปรับปรุงการขายซักเพียงเล็กน้อยใน 1099-B โดยอิงตามกฎที่ต่างจากที่ใช้กับผู้เสียภาษี . โปรแกรมภาษีเหล่านี้จะระบุและปรับยอดขายเครื่องซักผ้าเพิ่มเติมที่ IRS กำหนดได้อย่างไรโปรแกรมภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดได้รับการออกแบบมาสำหรับชาวอเมริกันโดยเฉลี่ยไม่ใช่ผู้ค้าที่ใช้งานอยู่ ผู้ค้าที่ใช้งานอยู่จะจัดการกับข้อกำหนดด้านการรายงานของ IRS ที่ซับซ้อนมากที่สุดดังนั้นจึงจำเป็นต้องใช้ซอฟต์แวร์ที่ออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับพวกเขา ทำไมผู้ค้าที่ใช้งานใช้ TradeLog TradeLog คือซอฟต์แวร์ที่ออกแบบมาเพื่อการรายงานภาษีที่ถูกต้องสำหรับผู้ค้าที่ใช้งานอยู่ TradeLog ใช้วิธีที่ได้รับการพิสูจน์แล้วในการสร้างรายงาน 8949 แบบฟอร์มซึ่งจะกระทบยอดกับโบรกเกอร์ที่จัดเตรียมไว้ 1099-B เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับสาเหตุที่ผู้ค้าที่ใช้งานใช้ TradeLog เป็นเวลากว่า 10 ปีซอฟต์แวร์ TradeLog ได้สร้างรายงานภาษีผู้ค้าที่ถูกต้องสำหรับตาราง D. TradeLog นำเข้าประวัติทางการค้าที่เกิดขึ้นจริงจากโบรกเกอร์ออนไลน์แล้วจับคู่และปรับธุรกิจการค้าตามกฎของ IRS สำหรับกำไรและขาดทุนจากการขายและการขายโดยใช้กฎสำหรับผู้เสียภาษี TradeLog รวมถึงขั้นตอนการตรวจสอบประวัติการค้านำเข้าที่มีรายได้ขั้นต่ำ 1099-B เพื่อตรวจสอบประวัติทางการค้าและรายงานอย่างถูกต้องในแบบฟอร์ม 8949 TradeLog Software ใช้วิธีที่ได้รับการพิสูจน์แล้วในการสร้างรายงานภาษีพ่อค้าที่ถูกต้อง โปรดทราบ: ข้อมูลนี้มีไว้เพื่อเป็นคำแนะนำโดยทั่วไปเท่านั้นและไม่ถือเป็นคำแนะนำอย่างเป็นทางการของ IRS Cogenta Computing, Inc. ไม่ให้คำแนะนำด้านการลงทุนหรือให้คำแนะนำทางการเงินภาษีหรือกฎหมาย คุณต้องรับผิดชอบต่อการลงทุนและการตัดสินใจในการรายงานภาษีของคุณ แต่เพียงผู้เดียว โปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือนักบัญชีของคุณเพื่อหารือเกี่ยวกับแนวทางที่เฉพาะเจาะจงของคุณคู่มือ: ล้างการขายกฎของ IRS Wash Sale (IRC Section 1091) กฎการขายล้างของ IRS อาจเป็นหนึ่งในประเด็นที่ท้าทายที่สุดสำหรับการรายงานภาษีสำหรับผู้ค้าและนักลงทุนที่ใช้งานอยู่ เมื่อซื้อขายหุ้นหรือตัวเลือกในการรักษาความปลอดภัยเดียวกันซ้ำแล้วซ้ำอีกเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงที่คุณจะมีหลายร้อยหรือหลายพันของยอดขายซักตลอดทั้งปี กรมสรรพากรกำหนดให้มีการรายงานการขายผลิตภัณฑ์ซักผ้าทั้งหมดและปรับเปลี่ยนตามแบบ D Schedule 8949 คำแนะนำที่ครอบคลุมในการล้างการขายนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจกฎการขายซักและผลกระทบต่อการซื้อขายและการลงทุนของคุณอย่างไร ล้างการขายอธิบาย: กฎสำหรับผู้เสียภาษี: การล้างขายคืออะไรการขายล้างขั้นพื้นฐานเกิดขึ้นเมื่อมีการขายหลักทรัพย์ที่สูญเสียแล้วซื้อคืนในช่วงเวลาสั้น ๆ ก่อนหรือหลังการสูญเสีย ตัวอย่างเช่นสมมติว่าพ่อค้าเป็นเจ้าของหุ้น 500 หลักทรัพย์ที่เขาจ่ายเงิน 5,000 บาท เขาขายหุ้นในวันนี้รวมเป็นเงินทั้งสิ้น 4,000 ผลให้เกิดขาดทุน 1,000 ราย พรุ่งนี้เขาวางแผนที่จะซื้อคืนหุ้น 500 หุ้น - น่าจะเป็นไปได้ว่าราคาจะไม่แตกต่างอย่างมากจากราคาในปัจจุบัน ผลลัพธ์สุดท้าย: เขาจะยังคงเป็นเจ้าของหุ้น 500 หุ้น แต่จะทำให้เกิดการสูญเสียเงิน 1,000 ราย ผู้ประกอบการค้าที่ไม่ระมัดระวังอาจสร้างยอดขายซักด้วยวิธีนี้เพื่อหาผลขาดทุนทางภาษีซึ่งจะชดเชยผลกำไรของเขาและหลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากเงินทุน การกำหนดแรงจูงใจในการขายล้างเป็นเรื่องยากที่พ่อค้าที่ใช้งานอยู่อาจเข้าและออกจากระบบรักษาความปลอดภัยบ่อยครั้งและกระตุ้นการขายโดยไม่ต้องคิดถึงการสูญเสียการเก็บเกี่ยว อย่างไรก็ตามกรมสรรพากรได้กำหนดกฎการขายล้างเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้ใดลดกำไรจากการสร้างรายได้จากการขายซัก และกฎการขายซักมีความกว้างกว่าตัวอย่างง่ายๆข้างต้น IRS Wash Sale Rule (IRC Section 1091) IRS Publication 550, หน้า 59 ระบุว่า: คุณไม่สามารถหักขาดทุนจากการขายหรือการค้าหุ้นหรือหลักทรัพย์ในการขายล้างได้เว้นแต่จะมีการขาดทุนตามปกติของธุรกิจของคุณในฐานะตัวแทนจำหน่าย หุ้นหรือหลักทรัพย์ การขายล้างเกิดขึ้นเมื่อคุณขายหรือซื้อขายหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ขาดทุนและภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขายคุณ: ซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากในการค้าที่ต้องเสียภาษีได้รับสัญญาหรือตัวเลือก ซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันมากหรือซื้อหุ้นที่เหมือนกันอย่างมากสำหรับบัญชีเกษียณอายุของคุณ (IRA) หรือ Roth IRA หากคุณขายหุ้นและคู่สมรสหรือ บริษัท ที่คุณควบคุมซื้อหุ้นที่เหมือนกันมากคุณยังมีการขายล้าง หากการสูญเสียของคุณไม่ได้รับอนุญาตเนื่องจากกฎการขายลล้างให้เพิ่มการสูญเสียที่ไม่อนุญาตต่อต้นทุนของหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ (ยกเว้นใน (4) ข้างต้น) ผลลัพธ์คือพื้นฐานของคุณในหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ การปรับปรุงนี้จะเลื่อนการหักขาดทุนจนกว่าจะมีการจำหน่ายหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ ระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ของ บริษัท รวมถึงระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ขาย นี่หมายความว่าถ้าคุณปิดการค้าที่สูญเสียและจากนั้นซื้อหุ้นเดิมหรือส่วนใหญ่เช่นเดียวกับตัวเลือกในส่วนของผู้ถือหุ้นคุณจะไม่สามารถสูญเสียในเวลานั้นได้ ตาม IRS การสูญเสียในขณะนี้มีการก้าวไปข้างหน้าและต้องแนบกับต้นทุนของการค้าที่คุณซื้อคืนทุนเดิม หากการค้านั้นจบลงด้วยการสูญเสียและคุณซื้อหุ้นเดิมอีกครั้งความสูญเสียก็จะเคลื่อนไปข้างหน้าอีกครั้ง การดำเนินการนี้สามารถดำเนินการต่อไปเรื่อย ๆ หากคุณยังคงทำการค้าหุ้นเดิมอย่างต่อเนื่องภายในกรอบเวลา 30 วันในแต่ละครั้งที่มีผลขาดทุนสะสมอยู่ ผลกระทบเชิงลบหากหุ้นที่ซื้อคืนที่เรียกใช้การขายล้าง ได้แก่ 1) ถือเปิดปลายปีหรือ 2) ซื้อในเดือนมกราคมของปีภาษีถัดไป IRS กล่าวว่าการสูญเสียจะไม่ได้รับอนุญาตสำหรับปีภาษีปัจจุบันและการสูญเสียจะถูกย้ายไปข้างหน้าเพื่อ ปีภาษีถัดไปหรือปีใดที่คุณจำหน่ายหุ้นเหล่านั้นในที่สุด คุณเสียเงินในปีนี้ แต่ IRS บอกว่าคุณไม่สามารถสูญเสียไปจนถึงปีหน้าหรือหลังได้นอกจากนี้ระยะเวลาการถือครองการค้าอาจมีการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากการขายล้าง ตัวอย่างเช่นหากคุณปิดการถือครองระยะยาวที่ขาดทุนแล้วซื้อคืนภายในหน้าต่าง 30 วันการสูญเสียจะย้ายไปสู่ต้นทุนของการค้าใหม่และระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ของคุณสำหรับการค้าใหม่จะเริ่มต้นในวันเดียวกัน เป็นระยะเวลาการถือครองการค้าระยะยาว ดังนั้นแม้ว่าคุณจะปิดการค้าใหม่ภายในเวลาไม่ถึงหนึ่งปีกรมสรรพากรกำหนดให้คุณต้องรายงานการค้าใหม่นี้ว่าเป็นผลกำไรหรือขาดทุนในระยะยาว การคำนวณยอดขายซักไม่ใช่เรื่องง่าย IRS คาดว่าคุณจะต้องบันทึกยอดขายซักแต่ละครั้งตลอดปีภาษี สำหรับบรรดาผู้ที่เคยพยายามที่จะคำนวณยอดขายซักสำหรับกิจกรรมการค้าทั้งปีเราไม่จำเป็นต้องบอกคุณว่าเจ็บปวดแค่ไหนที่สามารถทำได้ ขั้นแรกคุณต้องระบุธุรกิจการค้าที่ปิดกิจการไปแล้ว จากนั้นคุณจะต้องสแกนไปข้างหน้าและย้อนกลับไปทันเวลาเพื่อดูว่าคุณซื้อคืนหลักทรัพย์เดิมแบบเดียวกันหรือแบบ quotsubstantially ภายในหน้าต่างบวกหรือลบ 30 วัน ถ้าคุณทำแล้วคุณจำเป็นต้องบันทึกบรรทัดการปรับราคาขายล้างในตาราง D. ของคุณนอกจากนี้คุณยังจำเป็นต้องปรับต้นทุนของหุ้นที่ซื้อคืนย้ายการสูญเสียไปข้างหน้าหรือข้างหลังเพื่อการค้าใดที่เรียกใช้การขายล้าง เสียงทั้งหมดนี้ซับซ้อนหรือไม่ถ้าคุณวางแผนที่จะทำเช่นนี้ด้วยมือ แต่จะมีความซับซ้อนยิ่งขึ้นเมื่อคุณไม่ได้ซื้อหุ้นคืนจำนวนเท่ากัน หุ้นที่ไม่เท่ากันเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ที่ผู้ค้าที่ใช้งานอยู่จะซื้อหุ้นจำนวนไม่เท่าตัวหลังจากที่ทราบถึงผลขาดทุน นี่คือกฎการขายที่สะอาดเริ่มซับซ้อนจริงๆ สิ่งพิมพ์ของกรมสรรพากรหน้า 550 หน้า 56 ระบุว่า: ซื้อสต็อกมากกว่าหรือขายน้อยกว่า หากจำนวนหุ้นที่มีหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันมาก ๆ ที่คุณซื้อภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขายมีจำนวนมากหรือน้อยกว่าจำนวนหุ้นที่คุณขายคุณต้องกำหนดหุ้นที่ต้องการใช้กฎการขายล้าง คุณทำได้โดยจับคู่หุ้นที่ซื้อด้วยจำนวนหุ้นที่ไม่เท่ากัน จับคู่หุ้นที่ซื้อตามลำดับที่คุณซื้อมาเริ่มต้นด้วยการซื้อหุ้นครั้งแรก หุ้นหรือหลักทรัพย์ที่จับคู่กันอยู่ภายใต้กฎการขายล้าง สิ่งที่มีประสิทธิภาพนี้คือการเริ่มแบ่งยอดขายซักด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อหรือขายขั้นต่ำาสุด ตัวอย่างง่ายๆแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่า: คุณซื้อหุ้น 100 หุ้นและขายได้ที่ 200 ขาดทุน จากนั้นคุณจะซื้อหุ้นคืน 50 หุ้นภายในกรอบเวลา 30 วัน การสูญเสียจำนวน 200 รายถูกย้ายไปข้างหน้าเพื่อหาต้นทุนของ 50 หุ้น 100 คำตอบที่ถูกต้อง (50 sh 100 sh x 200) เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณซื้อและขายหุ้น 100 หุ้นที่ขาดทุนและซื้อหุ้นคืน 20 หุ้นแล้วอีก 80 หุ้นขาดทุนจากการขายหุ้น 100 หุ้นจะมีการแบ่ง 2080 และขาดทุน 20 หุ้นแรกจะซื้อ 20 หุ้นและอีก 80 หุ้น ไปอีก 80 หุ้น ตอนนี้จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณซื้อและขายหุ้น 1000 หุ้นที่ขาดทุนและซื้อกลับ 200 แล้ว 300 แล้ว 100 แล้ว 600 ถ้าอย่างน้อยหนึ่งซื้อคืนมาขายที่ขาดทุนแล้วคุณจะซื้อหุ้นคืน ในจำนวนที่ไม่เท่ากันมันเริ่มมีความซับซ้อนมากเช่นกิ่งก้านบนต้นไม้ ใครมีเวลาในการคิดนี้ด้วยตนเองกฎที่แตกต่างกันสำหรับนายหน้ามากกว่าสำหรับผู้เสียภาษีผู้ค้าและนักลงทุนจำนวนมากไม่สามารถใช้ 1099-B เพียงอย่างเดียวสำหรับการรายงานภาษีเนื่องจาก โบรกเกอร์ไม่จำเป็นต้องปรับสำหรับการขายล้างที่เกิดขึ้นในหลายบัญชี - ผู้เสียภาษีเป็น ดังนั้นหากคุณหรือคู่สมรสของคุณมีบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์มากกว่าหนึ่งบัญชีคุณต้องคำนวณยอดขายซักในบัญชีทั้งหมดที่คุณควบคุม หากคุณมีบัญชี IRA และบัญชีการค้าที่ต้องเสียภาษี 1099-B ที่คุณได้รับจะไม่สะท้อนยอดขายที่อาจเกิดขึ้นเนื่องจากธุรกิจการค้า IRA โบรกเกอร์ไม่จำเป็นต้องคำนวณยอดขายซักระหว่างการซื้อขายหุ้นและการเลือก หรือระหว่างการค้าขายกับออปชั่นและตัวเลือก แต่คุณผู้เสียภาษีจะต้องทำเช่นนั้น กรมสรรพากรคาดว่าคุณจะทำการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่จำเป็นสำหรับการขายล้างเพิ่มเติมไม่ได้รายงานเกี่ยวกับ 1099-B ล้างการขายระหว่างหุ้นและตัวเลือกและตัวเลือกและตัวเลือกวันนี้พ่อค้าที่ใช้งานมีเครื่องมือการค้าที่แตกต่างกันจำนวนมากที่มีให้เขาและผู้ค้าจำนวนมากมักจะใช้การรวมกันของเครื่องมือเหล่านี้ หนึ่งการรวมกันดังกล่าวมีการซื้อขายทั้งหุ้นและตัวเลือกในหุ้น การซื้อและขายหุ้นบางส่วนและการซื้อตัวเลือกในหุ้นอ้างอิงเดียวกันอาจดูเหมือนเป็นการทำธุรกรรมแยกต่างหากและแตกต่างกันสองรายการ แต่ IRS อาจเลือกที่จะแตกต่างกันเมื่อกล่าวถึงสิ่งที่ก่อให้เกิดการขายล้าง กรมสรรพากรใช้วลีที่เหมือนกันอย่างมากเมื่อกล่าวถึงสิ่งที่ก่อให้เกิดการขายล้าง กรมสรรพากรพิมพ์ 550 หน้า 56 ระบุบางส่วน: การขายล้างเกิดขึ้นเมื่อคุณขายหรือซื้อขายหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ขาดทุนและภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขายคุณ: 3. ได้รับสัญญาหรือตัวเลือกในการซื้อหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมาก สิ่งนี้หมายความว่าสำหรับผู้ค้าหุ้นและตัวเลือกคือถ้าคุณสูญเสียหุ้นหรือตัวเลือกและซื้อหุ้นคืนนั้นหรือตัวเลือกในหุ้นนั้นไม่ว่าจะเป็นตัวเลือกในเดือนเดียวกันและราคาตีหรือไม่ คุณขายซัก เช่นเดียวกันหากคุณปิดตำแหน่งตัวเลือกสำหรับการขาดทุนจากนั้นซื้อหุ้นอ้างอิงเดียวกันภายในหน้าต่างวันที่ 30 ไม่มีการชี้แจงในกฎหมายภาษีอากรเกี่ยวกับวิธีไกลในหรือออกจากเงินตัวเลือกคือหรือสิ่งที่เดือนและปีตัวเลือกหมดอายุ ดังนั้น TradeLog เพียงแค่ใช้กฎนี้ดังต่อไปนี้: ถ้าหุ้นอ้างอิงอยู่กันแล้วตัวเลือกเป็นอย่างมากเหมือนกัน สำหรับรายละเอียดโปรดดูที่ส่วนของ Triggers Sale of the Wash of the Chart of Wash ด้านล่าง คำเตือน: โบรกเกอร์ไม่ทำการปรับปรุง 1099-B ของคุณเนื่องจากมีกฎระเบียบที่แตกต่างสำหรับโบรกเกอร์มากกว่าที่มีสำหรับผู้เสียภาษี การขายล้างในกฎการล้างการขาย IRS ของ IRA พิเศษส่งผลกระทบต่อผู้ค้าและนักลงทุนที่ใช้งานบัญชีที่มีบัญชีเกษียณบุคคล (IRA) นอกเหนือจากบัญชีการซื้อขาย กฎพิเศษเหล่านี้อาจมีผลกระทบรุนแรงต่อผู้ค้าและนักลงทุนที่ใช้งานอยู่ เมื่อการขายล้างถูกเรียกใช้โดยการค้า IRA การสูญเสียจะได้รับอนุญาตอย่างถาวรในบัญชีที่ต้องเสียภาษีของคุณ ไม่มีข้อกำหนดในการยื่นรายงาน IRS สำหรับผลกำไรและความสูญเสียที่เกิดขึ้นใน IRA หรือจะเป็นการปรับราคาขายที่ทำขึ้นภายในบัญชี IRA เพียงอย่างเดียว อย่างไรก็ตามหากคุณมีบัญชีการค้าที่ต้องเสียภาษีและ IRA หรือ Roth IRA คุณจะต้องปรับยอดขายล้างที่เกิดขึ้นเนื่องจากการซื้อขายในบัญชีทั้งหมดรวมถึงไออาร์เอ สังเกตสถานการณ์ที่สี่ที่เกิดการขายล้าง (IRS Publication 550, หน้า 59): 4. รับหุ้นที่เหมือนกันอย่างมากสำหรับบัญชีเกษียณอายุของคุณ (IRA) หรือ Roth IRA หากคุณปิดการค้าที่สูญเสียในบัญชีที่ต้องเสียภาษีและในหน้าต่างการขาย 30 วันคุณจะได้รับการรักษาความปลอดภัยเดียวกัน (หรือสัญญาการรักษาความปลอดภัยที่เหมือนกันอย่างมาก) ในบัญชี IRA ของคุณซึ่งถือว่าเป็นการขายล้างและต้อง ในรายงานภาษีของคุณ สังเกตว่างานนี้ทำงานแบบเดียว: การสูญเสียเกิดขึ้นในบัญชีที่ต้องเสียภาษีและคุณได้รับการค้าใหม่ใน IRA ซึ่งเรียกใช้การขายล้าง หากคุณสร้างความสูญเสียใน IRA ของคุณไม่มีกฎสำหรับการปรับยอดขาดทุนที่เกิดจากการขายล้างเนื่องจากเป็นบัญชีที่ไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ยังมีกฎพิเศษเกี่ยวกับวิธีการลดการขายไออาร์เอสด้วย พิมพ์ 550 ต่อไป: หากการสูญเสียของคุณไม่ได้รับอนุญาตเนื่องจากกฎการขายลล้างให้เพิ่มการสูญเสียที่ไม่อนุญาตให้เป็นค่าใช้จ่ายของหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ (ยกเว้นใน (4) ด้านบน) ผลลัพธ์คือพื้นฐานของคุณในหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ การปรับปรุงนี้จะเลื่อนการหักขาดทุนจนกว่าจะมีการจำหน่ายหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ ระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือหลักทรัพย์ใหม่ของ บริษัท รวมถึงระยะเวลาการถือครองหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ขาย สังเกตส่วนยกเว้นใน (4) ด้านบน อะไรคือข้อยกเว้นโดยปกติค่าใช้จ่ายพื้นฐานสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่คุณได้รับซึ่งทำให้เกิดการขายล้างจะได้รับการปรับเพื่อรวมจำนวนการขายที่ไม่อนุญาตให้ล้าง คุณจึงจะจับความสูญเสียของคุณได้ในที่สุดเมื่อคุณปิดตำแหน่งใหม่นี้โดยไม่รวมการขายซักเพิ่มเติม อย่างไรก็ตามหากการขายล้างเกิดขึ้นเนื่องจากการได้มาในบัญชี IRA ของคุณการปรับต้นทุนตามเกณฑ์จะไม่ได้ทำขึ้น คำอธิบายนี้ได้รับการอธิบายเพิ่มเติมโดย IRS ในคำตัดสินเกี่ยวกับรายได้ประจำปี 2551-5 ในการพิจารณาคดีดังกล่าว IRS ระบุว่า: การสูญเสียการขายหุ้นหรือหลักทรัพย์จะไม่ได้รับอนุญาตภายใต้มาตรา 1091 ของประมวลกฎหมายและบุคคลธรรมดาใน IRA หรือ Roth IRA จะไม่เพิ่มขึ้นตามบทบัญญัติแห่งมาตรา 1091 (ง) ผลสุทธิคือการสูญเสียในบัญชีที่ต้องเสียภาษีของคุณจะไม่ได้รับอนุญาตอย่างถาวร คุณไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้ความสูญเสียของคุณในภายหลังโดยการปรับต้นทุนของการค้า IRA การสูญเสียจะหายไปกฎนี้อาจมีผลกระทบร้ายแรงสำหรับผู้ค้าและนักลงทุน ตัวอย่างเช่น: ลองจินตนาการว่าคุณมีรายได้สุทธิที่เกิดขึ้นจาก 2,500 รายในปีภาษี อย่างไรก็ตามเนื่องจากยอดขายที่ลดลงในบัญชี IRA ของคุณทำให้คุณมียอดขาดทุน 3,500 ราย ซึ่งหมายความว่าคุณจะมีกำไรทางภาษี 1,000 ซึ่งจะต้องรายงานไปยัง IRS ถึงแม้ว่าคุณจะเสียเงินไปแล้วในปีนี้ ในสถานการณ์การขายล้างตามปกติคุณจะสามารถเลื่อน 3,500 ปีภาษีไปในอนาคต แต่ไม่ได้มีการลดการขายของ IRA โดยจะได้รับอนุญาตอย่างถาวร คำเตือน: โบรกเกอร์ไม่ทำการปรับปรุง 1099-B ของคุณเนื่องจากมีกฎระเบียบที่แตกต่างสำหรับโบรกเกอร์มากกว่าที่มีสำหรับผู้เสียภาษี กฎการขายซักเมื่อหุ้นขายสั้นกฎการขายของ IRS ลดลงเล็กน้อยเมื่อกล่าวถึงหุ้นขายสั้น ๆ (ขายหุ้นสั้นหรือสั้น) สิ่งพิมพ์ของ IRS 550 หน้า 56 ระบุ: การขายสั้น กฎการขายล้างใช้กับการสูญเสียที่เกิดขึ้นจากการขายสั้น ๆ หากคุณขายหรือเข้าสู่การขายสั้น ๆ อีกครั้งของหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่เหมือนกันอย่างมากในช่วงระยะเวลา 30 วันก่อนวันที่การขายสั้นเสร็จสิ้นและสิ้นสุดใน 30 วันหลังจากนั้น วันที่ ดังนั้นหากคุณครอบคลุมหรือซื้อคืนหุ้นขายสั้นของคุณที่ขาดทุนแล้วขายสั้นหุ้นเดิมอีกครั้งภายในระยะเวลา 30 วันคุณมีการขายล้างและการสูญเสียเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนค่าใช้จ่ายในอนาคตของคุณเมื่อคุณสุดท้าย ครอบคลุมสั้น นี่เป็นอะไรที่แตกต่างออกไปเล็กน้อยในแง่ที่ว่าการขายได้กระตุ้นการขายซักมากกว่าการซื้อสินค้า คำเตือน: โบรกเกอร์บางราย 1099-Bs ปรับยอดขายแทนที่จะเป็นต้นทุนที่ก่อให้เกิดความสับสนจริงเมื่อพยายามที่จะกระทบยอดต้นทุน ดู: นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ 1099-B รายงานปัญหา วิธีการที่กฎการขายสบู่มีผลกับผู้ค้าและนักลงทุนที่ใช้งานอยู่คุณอาจจะประหลาดใจที่ได้เรียนรู้ว่า ยอดขายซักส่วนใหญ่ไม่มีผลต่อกำไรหรือขาดทุนสิ้นปีของคุณอย่างแน่นอน แต่ถ้าไม่ได้เลือกไว้กฎการขายล้างอาจมีผลร้ายแรงในตอนสิ้นปี บางส่วนของการสูญเสียของคุณอาจไม่ได้รับอนุญาตสำหรับปีภาษีในปัจจุบันและท้ายถูกเลื่อนออกไปเป็นปีต่อ ๆ ไปซึ่งจะเป็นการเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณในปีปัจจุบัน นี่คือสิ่งที่เรียกว่า deferral ขายซัก โปรดอ่านบัญชีชีวิตจริงนี้: ในปีภาษี 2000 ผู้ค้ารายหนึ่งเคยซื้อและขายที่ใดก็ได้ตั้งแต่ 400 ถึง 1000 หุ้นในช่วงเวลาเดียวกันเป็นเวลาหลายเดือนและไม่เคยหยุดการซื้อขายหุ้นในสต็อกใด ๆ นี้เป็นเวลามากกว่า 30 วัน บางธุรกิจการค้ามีกำไร แต่ส่วนใหญ่ไม่ได้ ธุรกิจการค้าที่มีกำไรของเขามีจำนวนทั้งสิ้น 7,023 เมื่อวันที่ 12292000 เขาได้ขายหุ้นทั้งหมดของเขาและเสียเงิน 117,045 ราย ทำให้ยอดขาดทุนสุทธิปลายปีเท่ากับ 110,022 เขาอาจจะหยุดลงที่นั่นได้แล้วแต่ด้วยเหตุผลบางอย่างที่เขาไม่คิดว่าจะเกิดอะไรขึ้นถ้าเขาซื้อหุ้นคืนนี้เมื่อวันที่ 2 มกราคม 2544 คุณคาดเดาได้ว่าการสูญเสียทั้งหมด 117,045 ครั้งของเขาไม่ได้รับอนุญาตสำหรับปี 2543 และเขาก็จบลง มีกำไรสุทธิ 7,023 สำหรับปีภาษี 2000 เขามีขาดทุนสุทธิที่เกิดขึ้นจริง 110,022 ในหุ้นที่หนึ่งสำหรับปีภาษี 2000 แต่เนื่องจากไม่ให้ความสนใจกับกฎของ IRS ล้างขายเขาแทนที่จะต้องจ่ายภาษีกำไรของ 7023 ตอนนี้ถ้าเขายังคงค้าหุ้นนี้โดยไม่ต้อง letup เป็นเวลาอย่างน้อย 31 วันและยังคงเกิดความเสียหายเพิ่มเติมขาดทุนของเขาอาจยังคงเดินหน้าไปเรื่อย ๆ อีกหนึ่งในผู้ใช้ของเราทำอย่างนั้น เขาจบลงด้วยการสูญเสียจากปีหนึ่งที่ถูกเลื่อนออกไปในปีหน้าและในปีถัดไปถึง 3 ปีต่อมาในที่สุดเมื่อเขาหยุดการซื้อขายหุ้นขาดทุน ทั้งหมดในขณะที่เขาจ่ายภาษีกำไรที่เขาทำกับธุรกิจการค้าที่ชนะของเขา ตอนนี้ในทั้งสองกรณีการสูญเสียของพวกเขาได้รับรู้ในที่สุด แต่ผู้ที่ต้องการเลื่อนการสูญเสียไปปีภาษีบางส่วนในอนาคตไม่ได้เป็นฝันร้ายที่เลวร้ายที่สุดที่พ่อค้าต้องจ่ายภาษีเงินที่เขาไม่ได้จริงๆทำให้คุณสามารถมองเห็นเพียงวิธีการทำลาย กฎ IRS นี้สามารถใช้ได้สำหรับผู้ค้าที่ใช้งานอยู่มีสองสถานการณ์ที่กฎการขายล้างอาจมีผลต่อกำไรหรือขาดทุนสิ้นปีของคุณ: หากคุณขายที่ขาดทุนในเดือนธันวาคมและซื้อคืนในเดือนมกราคมหากคุณขายหุ้นที่ขาดทุน ในเดือนธันวาคมและซื้อคืนในเดือนมกราคม (ภายในกรอบเวลา 30 วัน) การสูญเสียจะไม่ได้รับอนุญาตสำหรับปีภาษีในปัจจุบันและจะต้องมีการเคลื่อนไปข้างหน้าและสามารถรับรู้ได้เฉพาะในปีใดก็ตามที่คุณจำหน่ายหุ้นที่คุณซื้อไป ในเดือนมกราคม เช่นเดียวกันเมื่อคุณปิดการขายสั้น ๆ ที่ขาดทุนในเดือนธันวาคมและเข้าสู่การขายสั้น ๆ อีกครั้งในเดือนมกราคม (ภายในหน้าต่าง 30 วัน) ถ้าคุณถือหุ้นที่เปิดปลายปีที่สะสมยอดขายซักถ้าคุณสูญเสียการค้าตลอดเวลาในระหว่างปีและซื้อคืนความปลอดภัยเดียวกันภายในหน้าต่าง 30 วันและคุณถือหุ้นเหล่านี้เปิดเมื่อสิ้นปีการสูญเสียทั้งหมดคือ ไม่อนุญาตสำหรับปีภาษีปัจจุบัน การสูญเสียในขณะนี้จะต้องมีการย้ายไปข้างหน้ากับตำแหน่งที่เปิดและสามารถรับรู้ได้เฉพาะในปีใดก็ตามที่คุณขายหุ้นที่คุณซื้อคืนไปในที่สุด ในทั้งสองกรณีการสูญเสียจะไม่ได้รับอนุญาตสำหรับปีภาษีปัจจุบันและต้องเลื่อนไปเป็นปีภาษีในอนาคต เพื่อแสดงให้เห็นว่าจะมีผลกระทบต่อผลกำไรของคุณอย่างไรพิจารณาสถานการณ์ต่อไปนี้: คุณขาย 1000 หุ้นในวันที่ 4 ธันวาคม 2013 และขาดทุน 3,200.00 หากคุณซื้อหุ้นคืนของสต็อกเดียวกันหรือเข้าสู่การค้าขายกับออปชั่นในหุ้นนั้นตลอดเวลาจนถึงวันที่ 4 มกราคม 2014 การสูญเสียทั้งหมด 3,200.00 บาทหรือบางส่วนของคุณจะไม่ได้รับอนุญาตสำหรับปีภาษี 2013 และต้องเลื่อนออกไปเป็นปีภายหลัง ตามกฎการขายล้าง IRS สิ่งนี้หมายความว่าคุณสูญเสียเงินจำนวนนี้ไปในเดือนธันวาคม 2013 แต่คุณไม่สามารถขาดทุนจนกว่าคุณจะขายหุ้นที่ซื้อคืนในปีที่ผ่านมาบางส่วน คุณขายหุ้น 1000 หุ้นในวันที่ 15 มีนาคม 2013 และขาดทุน 3,200.00 หากคุณซื้อหุ้นคืนในสต็อกเดียวกันหรือเข้าร่วมในการค้าขายในสต๊อกหุ้นเดียวกันภายในกรอบเวลา 30 วันและถือครองหุ้นเหล่านี้ในช่วงสิ้นปีการสูญเสีย 3,200.00 ดอลลาร์ทั้งหมดหรือบางส่วนของคุณจะไม่ได้รับอนุญาตสำหรับปีภาษี 2013 และต้อง จะถูกเลื่อนออกไปเป็นปีต่อ ๆ ไปตามกฎการขายล้าง IRS หมายความว่าคุณสูญเสียเงินจำนวนนี้ไปในช่วงต้นปี 2556 แต่คุณจะไม่สามารถขาดทุนได้จนกว่าจะขายหุ้นที่ซื้อคืนในปีที่ผ่านมา รายการต่อไปนี้แสดงการผสมผสานทางการค้าที่เป็นไปได้หลายอย่างที่อาจทำให้เกิดการขายล้างและได้รับการสนับสนุนอย่างเต็มที่จากซอฟต์แวร์ TradeLog: ซื้อหุ้นแล้วขายที่สูญเสียการขายล้างตัวอย่างเช่นด้านล่างมีรายละเอียดการขายลดการชะลอตัว บัญชีจริงที่เราแชร์ไว้ก่อนหน้านี้ในคู่มือนี้ ตัวอย่างนี้แสดงให้เห็นว่าสตริงของการขายซักสามารถสะสมและเลื่อนเปลี่ยนกำไรและขาดทุนที่ต้องเสียภาษี รายงานฉบับนี้เป็นรายงานรายละเอียดการขายที่เป็นมาตรฐานของ TradeLog Wash ซึ่งแสดงถึงธุรกิจการค้าที่ทำให้เกิดการชะลอการขายลดราคาแม้ว่าธุรกิจการค้าเหล่านี้จะเกิดขึ้นในปีภาษีถัดไป (ธุรกิจ 9 amp 10) ภายในรายงานคุณสามารถกำหนดได้ว่าการค้าใดกระตุ้นการขายล้างด้วยการตรวจสอบวันที่ขายล้าง ตัวอย่างเช่นการขายล้างหลังการขาย 3 มีวันที่ 12122000 ดังนั้นการค้า 8 ที่มีวันที่ได้มาซึ่งเป็น 12122000 คือการซื้อหุ้นคืนซึ่งเป็นเหตุให้เกิดการขายล้าง นอกจากนี้คุณยังสามารถระบุได้ว่าเมื่อใดที่การขายล้างถูกระงับเนื่องจากวันที่มากกว่าปีภาษีปัจจุบันของปีงบประมาณที่ 1231 หรือการค้าที่บังคับให้มีการขายล้างถูกจัดขึ้นเมื่อปลายปี โปรดสังเกตว่าเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2543 เขาได้ดำเนินการชำระบัญชีหุ้น S30K จำนวน 3500 หุ้นทั้งหมดที่ขาดทุน (ธุรกิจที่ 3-8 เน้นเป็นสีแดง) ธุรกิจเหล่านี้สร้างสตริงการขายซักที่ก้าวไปข้างหน้าและแนบตัวเองกับหุ้น 4000 ที่ซื้อเมื่อวันที่ 2 มกราคม (ธุรกิจการค้า 9 amp 10 ที่เน้นด้วยสีฟ้า) ไม่อนุญาตให้มีการสูญเสียมูลค่ารวม 117,045.47 อันเนื่องจากกฎการล้าง IRS ดังนั้นการขาดทุนจริง (110,022.40) จึงกลายเป็นการเพิ่มทุนระยะสั้นสำหรับปีภาษี 2000 เป็นจำนวน 7,023.07 ภาษีต้องจ่ายให้กับเงินจำนวนนี้แม้ว่าจะสูญเสียจริงไปแล้ว 110,022 ปี Ouch รายงานความเสียหายของกำไรที่เกิดขึ้นจริงตามที่ระบุไว้ในตาราง D ของเขาและยื่นพร้อมกับการคืนภาษีของเขาแสดงไว้ด้านล่างนี้ไม่ได้เป็นตัวอย่างที่โดดเดี่ยวเนื่องจากเราเห็นไฟล์ข้อมูลที่มีการชะลอการขายอย่างนี้อยู่ตลอดเวลา อย่างไรก็ตามเมื่อใช้ซอฟต์แวร์ TradeLog คุณสามารถตรวจสอบได้ในเดือนธันวาคมและดำเนินการแก้ไขก่อนที่จะสายเกินไป วิธีหลีกเลี่ยงการขายล้างในฐานะที่เป็นผู้ประกอบการที่ใช้งานคุณอาจไม่สามารถหลีกเลี่ยงการขายซักแต่ละครั้งที่อาจเกิดขึ้นเนื่องจากคุณเข้าและออกจากธุรกิจการค้าบ่อยครั้งและความสูญเสียบางอย่างเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงได้ อย่างไรก็ตามคุณไม่จำเป็นต้องกังวลมากเกินไปเกี่ยวกับผลสุทธิของการขายซักจนถึงสิ้นปี ต่อไปนี้เป็นกฎง่ายๆสามข้อที่คุณสามารถลดความเสี่ยงในการเสียภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดของคุณที่ไม่ได้รับอนุญาตสำหรับปีภาษีปัจจุบันและเลื่อนไปเป็นปีภาษีในภายหลัง: หากคุณสูญเสียในเดือนธันวาคมอย่าซื้อหุ้นคืนเดียวกัน เป็นเวลา 31 วัน หากคุณขาดทุนในหุ้นใด ๆ ในเดือนธันวาคมอย่าลืมซื้อหุ้นคืนนั้น (หรือตัวเลือกในหุ้นนั้น) เป็นระยะเวลา 31 วัน หากคุณทำเช่นนั้นความสูญเสียของคุณจะถูกเลื่อนออกไปเป็นปีภาษีในภายหลัง คุณไม่สูญเสียความสูญเสียไปอย่างถาวรมันจะก้าวไปข้างหน้าและคุณจะมีผลทางภาษีมากขึ้นในปีปัจจุบัน ปิดสถานะที่เปิด ณ สิ้นปีที่สะสมขาดทุนจากการขายล้าง หากคุณมีตำแหน่งที่เปิด ณ สิ้นปีที่มีการสูญเสียการขายขาดทุนที่แนบมากับพวกเขาเหล่านี้สูญเสียล้างต้องเลื่อนออกไปปีภาษีในภายหลัง เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์นี้ให้ปิดตำแหน่งที่เปิดซึ่งมีการสูญเสียการขายล้างขนาดใหญ่ที่แนบมาและห้ามขายหุ้นนี้อีกครั้งเป็นเวลา 31 วัน หลีกเลี่ยงการซื้อขายหลักทรัพย์เดียวกันกับบัญชี IRA ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีของคุณ เนื่องจากลักษณะที่รุนแรงของการล้าง IRA การปรับยอดขายจึงเป็นเรื่องที่ดีที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ใด ๆ ที่สามารถขาย IRA wash sale ได้ ซึ่งหมายความว่าไม่ต้องใช้การรักษาความปลอดภัยเดียวกัน (หรือตัวเลือกในการรักษาความปลอดภัยนั้น) ทั้งในบัญชีของคุณ หากคุณต้องทำการซื้อขายหลักประกันเดียวกันโปรดแจ้งเตือนโดยเฉพาะอย่างยิ่งกับการสูญเสียที่เกิดขึ้นในบัญชีที่ต้องเสียภาษีและหลีกเลี่ยงการเปิดการค้าใหม่ ๆ เป็นเวลา 30 วันใน IRA เคล็ดลับ: ใช้ซอฟต์แวร์ TradeLog ของคุณเพื่อดำเนินการรายงานการขายศักยภาพการขาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเดือนธันวาคมและมกราคมเพื่อช่วยในการระบุสถานการณ์เหล่านี้และดำเนินการที่เหมาะสม คำแนะนำสำหรับผู้ค้าที่ใช้งานอยู่แหล่งข้อมูลเว็บจำนวนมากแนะนำให้คุณหยุดการซื้อขายหุ้นเป็นเวลา 31 วันเมื่อไรก็ตามที่มีการสูญเสียเกิดขึ้นเพื่อไม่ให้เกิดการปรับราคาขายซัก อย่างไรก็ตามตามที่อธิบายข้างต้นนี้ค่อนข้างไม่จำเป็น ช่วงเวลาที่สำคัญเพียงอย่างเดียวคือในเดือนธันวาคมและมกราคมซึ่งความสูญเสียที่เกิดขึ้นในเดือนธันวาคมหรือการสูญเสียการขายขาดทุนที่ติดกับตำแหน่งที่เปิดสามารถพลิกกลับและกัดคุณได้ แต่ถ้าคุณมีเครื่องมือที่เหมาะสมคุณสามารถตรวจสอบเงื่อนไขเหล่านี้ได้โดยง่าย การดำเนินการที่จำเป็นและลดการเสียภาษีของคุณมา 15 เมษายนดังนั้นเทรดหุ้นเหล่านั้นและตัวเลือกถ้าคุณคิดว่าคุณสามารถทำกำไรใช้ความสูญเสียของคุณตามมา หยุดการซื้อขายเมื่อคุณตระหนักว่าคุณไม่มีผลกำไรในส่วนของผู้ถือหุ้นหรือถ้าคุณกำลังจะได้รับการเสียภาษีรายใหญ่เมื่อสิ้นปี ถ้าคุณเป็นบวกต้องค้าว่าการสูญเสียสต็อกหรือต้องการที่จะแขวนบนเพื่อเปิดหุ้นที่มีการสูญเสียการขายล้างขนาดใหญ่ที่แนบมากับพวกเขาให้แน่ใจว่ามีเหตุผลที่ดีสำหรับการทำเช่นนั้นและตระหนักถึงผลกระทบทางภาษีของการค้าของคุณ ความรู้เพิ่มเติมที่คุณมีในตอนท้ายของปีคุณพร้อมที่จะตัดสินใจได้ดีขึ้น วิธีการปรับปรุงผลิตภัณฑ์ Washler อย่างถูกต้อง TradeLog Software จะปรับเปลี่ยนยอดขายที่ล้างตามที่ระบุไว้ใน 550 สิ่งพิมพ์ทั่วทุกบัญชีซึ่งรวมถึงไออาร์เอสทั่วทั้งหุ้นและตัวเลือกและตัวเลือกต่างๆ จากนั้นจะทำการปรับค่าใช้จ่ายที่จำเป็นเพื่อคำนวณกำไรและผลขาดทุนตามกฎของ IRS สำหรับผู้เสียภาษี รายงานเกี่ยวกับนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ 1099-B มีข้อกำหนดในการรายงานการขายที่แตกต่างกันทำให้มีการปรับลดการขายในจำนวน จำกัด เพียงอย่างเดียวในบัญชีเดียวและไม่ได้รับการปรับเปลี่ยนตามข้อกำหนดสำหรับการยื่นแบบฟอร์ม D Schedule 8949 กว่าหนึ่งทศวรรษ TradeLog ได้ช่วยนักลงทุนและนักลงทุนที่มีความชำนาญในการทำความเข้าใจและปรับปรุงการขายล้างในรายงาน D ตารางเวลาของพวกเขา ทำไมไม่ให้ TradeLog สร้างยอดขายซักของคุณได้อย่างถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรสำหรับผู้เสียภาษีแทนที่จะพึ่งพานายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ 1099 ดูว่าเหตุใดผู้ค้าที่ใช้งานหลายพันรายเลือก TradeLog เพื่อรายงานการขายล้างที่ถูกต้อง โปรดทราบ: ข้อมูลนี้มีไว้เพื่อเป็นคำแนะนำโดยทั่วไปเท่านั้นและไม่ถือเป็นคำแนะนำอย่างเป็นทางการของ IRS Cogenta Computing, Inc. ไม่ให้คำแนะนำด้านการลงทุนหรือให้คำแนะนำทางการเงินภาษีหรือกฎหมาย คุณต้องรับผิดชอบต่อการลงทุนและการตัดสินใจในการรายงานภาษีของคุณ แต่เพียงผู้เดียว โปรดปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือนักบัญชีเพื่อพูดคุยถึงสถานการณ์เฉพาะของคุณหัวข้อข่าวแปลเป็นภาษาไทย gt แปลเป็น English gt เนื้อหานี้มีให้บริการสำหรับผู้ชมต่างประเทศของเรา เปลี่ยนเป็น US edition เนื้อหานี้สามารถปรับแต่งให้เหมาะสำหรับผู้ชมในต่างประเทศของเรา เปลี่ยนเป็น Canadian edition เนื้อหานี้สามารถปรับแต่งได้สำหรับผู้ชมในต่างประเทศของเรา เปลี่ยนไปใช้ UK edition เนื้อหานี้สามารถปรับแต่งได้สำหรับผู้ชมในต่างประเทศของเรา เปลี่ยนเป็นฉบับภาษาอังกฤษ Moumlchtest du zur deutschen รุ่น wechseln คุณต้องการไปที่ฉบับภาษาเยอรมัน Souhaitez-vous vous rendre sur leacuted lexicance franccedilaise คุณต้องการไปที่ฉบับภาษาฝรั่งเศส Noacutes especializamos nosso เว็บไซต์ para sua regiatildeo Vocecirc gostaria de ir para E ออนไลน์ บราซิลเรามีเฉพาะเว็บไซต์ของเราสำหรับภูมิภาคของคุณ คุณต้องการเปลี่ยนเป็นฉบับภาษาบราซิลของเราหรือไม่? iexclHemos especializado nuestro sitio para tu regioacuten iquestQuieres ir a online Latino เรามีเฉพาะเว็บไซต์ของเราสำหรับภูมิภาคของคุณ คุณต้องการเปลี่ยนเป็นฉบับ Latino ของเราหรือไม่